О возврате налога

Дорогие друзья,
недавно мы говорили о зарплатах брутто и нетто, выяснили, что с каждого работающего вычитают налоги.  Сегодня мы порадуем Вас рассказом о возврате налога 
Налог на доходы физических лиц — это налог, который платит каждый человек, получающий доходы. В Польше этот налог называется PIT и оплачивается всеми работающими людьми, независимо от того,  являются ли они гражданами Польши или иностранцами.

Иностранец, получающий доход облагаемый подоходным налогом в Польше, налоговую декларацию может подать самостоятельно только если является налоговым резидентом Польши, то есть, находился на территории Польши более 183 дней и более за отчетный год. В противном случае он может либо предоставить право такой отчетности компании, либо уплатить их в стране, в которой он пребывал большую часть года и получить справку об уплате налогов.

Доходами налогоплательщика для налога на доходы физических лиц, полученным на территории Республики Польша, считаются доходы от полученные от:

  • работы выполненной в Польше, причем независимо от места выплаты вознаграждения;
  • деятельности, выполненной лично в Польше, причем независимо от места выплаты вознаграждения;
  • хозяйственной деятельности, осуществляемой на территории Республики Польша;
  • доход полученный от расположенной на территории Республики Польша недвижимости, в том числе от продажи такой недвижимости

Если в течение налогового года вы получали доходы из более чем одного источника, предметом налогообложения является сумма доходов, полученных из всех источников.

Если вы работаете в Польше, то ваш работодатель отчисляет из вашей заработной платы налог на доходы физических лиц. До конца февраля работодатель обязан направить вам форму PIT-11, то есть документ, в котором содержится информация о ваших доходах, которые вы получили, работая на него, в предыдущем налоговом году, и информация об уплаченных отчислениях из заработной платы по налогу на доходы . Если вы работали в нескольких местах (у разных работодателей), получите PIT-11 от каждого работодателя. Если вы не осуществляете хозяйственной деятельности, то на основании PIT-11, вам следует заполнить PIT-37 (декларация об уровне полученных доходов / понесенных расходов за данный налоговый год) и подать его в соответствующее управление налоговой администрации.

Декларацию PIT-37 нужно подать до 30 апреля следующего (после декларируемого налогового) года (например, декларация PIT-37 за 2017 года должна быть подана до 30 апреля 2018 года).

Ставки подоходного налога в Польше

Налог с доходов физических лиц в Польше имеет две ставки 18% и 32%.  Размер налога зависит от суммы дохода полученной за год. Это называется налоговым порогом.  В Польше есть два налоговых порога, один для доходов до 85 528 злотых, второй для доходов превышающих эту сумму. Эти налоговые ставки применяются для лиц работающих в Польше и получающих заработную плату.

  • Если доход за год составляет менее 3 091 злотых, то налог с этого дохода не платится
  • Если доход за год составил более чем 3 091, но не более 85 528 злотых (первый налоговый порог), то ставка налога будет 18%, также из суммы налога вычитается 566 злотых, это сумма налога с необлагаемого налогом дохода до 3 091 злотого (3091* 18% = 566 ).
  • Если доход за год превысил 85 528 злотых, то налоговая ставка будет 32%, но только для суммы,  которая превышает порог. В таком случае сумма налога за год составит 14 839 злотых, за доходы не превышающие 85 528 злотых, плюс 32% с дохода превышающего порог. Сумма 14 839 злотых — это налог с 85 528 минус не облагаемые 3 091 злотых по ставке 18% ( (85 528 — 3 091) * 18% = 14 839)

В любом случае, вы обязаны подать декларацию PIT-37 в налоговую службу, конечно если вы налоговый резидент Польши.

Общий расчет с супругом и детьми

В Польше налог можно рассчитать совместно с супругом/супругой и детьми — Z małżonkiem i z dzieckiem или joint taxation.

Такой вид расчета налогов имеет смысл когда в семье есть дети или один из супругов получает доход намного меньший чем у второго, или вообще не получает доход. В таком случае супрги находятся в разных налоговых порогах, например муж получил доход более 85 528 злотых и имеет ставку налога 32% а жена не превысила этот порог и имеет ставку налога 18%. Или один из супругов не получал доходов.

Наибольшая выгода от общего налогообложения будет только тогда, когда один из супругов не зарабатывает совсем, а второй супруг получает доход в размере 171 056 злотых (85 528 Х 2). В этом случае годовой доход будет облагаться ставкой 18% и сумма налога будет на 12 529,94 злотых меньше от той суммы, которая была бы заплачена при индивидуальной подаче деклараций.

Совместно с супругом или ребёнком могут налог могут рассчитать лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью. Ни один из супругов не может осуществлять предпринимательской деятельности.

В Польше часто пользуются общим расчетом налоговой декларации. В этом случае подается одна общая декларация PIT, которая подписывается именем и фамилией одного из супругов. При этом каждый из супругов отдельно пользуется льготами и вычетами, но налог платится в виде двойной ставки от половины общего дохода супругов.

Чтобы воспользоваться общим расчетом налогов необходимо соответствовать всем условиям приведенным ниже:

  • Иметь общую собственность в течение отчетного года (имеется ввиду совместное проживание на одной жилплощади, а в случае наличия имущества, оно должно быть в общей собственности);
  • Находиться в браке в течение всего отчетного года;
  • Не пользоваться линейным налогом, налоговой картой, фиксированной ставкой (ryczałt), тоннажным налогом (podatkiem tonażowym);
  • В письменном виде заявить, что в данном году применяется общий расчет – для этого необходимо указать такую форму налогообложения в декларации PIT, подача отдельных заявлений не требуется.

Совместный расчёт налога касается детей до 18 лет или до 25 лет, если они продолжают учиться (при условии, что ребёнок в данном году не получил дохода или получил доход, не облагаемый налогом).

Чтобы рассчитаться совместно с ребёнком необходимо:

  • не состоять в браке;
  • воспитывать ребёнка в качестве родителя или правового опекуна.

Общий расчет налогов с ребенком производится по тому же принципу, что и общий расчет с супругом. Таким образом рассчитанный с ребёнком налог будет ниже, чем рассчитанный только на одного человека.

Заполнение налоговой декларации и подача декларации в налоговую инспекцию Польши

Все налогоплательщики обязаны заполнить налоговую декларацию и подать ей в налоговую инспекцию по месту жительства. Декларация заполняется на специальных бланках называемых PIT — декларация по НДФЛ (подоходный налог от физических лиц). Формуляры PIT доступны во всех налоговых инспекциях Польши.

В Польше существует несколько типов PIT, для разных случаев. Налоговую декларацию о полученных доходах и понесённых расходах в налоговом году можно сдавать на основании PIT-ов 36, 36-L, 37, 38 и 39. Перед заполнением PIT-а следует убедиться, какой конкретно подходит для вашего случая. Для этого лучше всего связаться с налоговой инспекцией.

PIT-36 — хозяйственная деятельность
PIT-36L — линейный налог
PIT-37 — работа
PIT-38 — ценные бумаги
PIT-39 — доход от недвижимости
Налоговую декларацию в Польше можно подать в электронном виде е-Deklaracje . Для этого нужно скачать и установить специальную программу. Программу е-Deklaracje для расчета налогов за 2016 год можно скачать например на этом сайте http://www.pit.pl/deklaracje-formularze/

Декларацию нужно подать не позднее 30 апреля.

Весь процесс заполнения и подачи налоговой декларации в Польше можно разделить на несколько этапов:

1. Получить от работодателя декларацию PIT-11

PIT-11 — это декларация, которую заполняет ваш работодатель и выдает ее вам лично или высылает заказным письмом по почте. Работодатель обязан сделать это до конца февраля, в случае если вы не получили свою декларацию PIT 11 от работодателя, вы можете обращаться в суд, но это не освобождает вас от обязанности подачи своей декларации в налоговую инспекцию.

В PIT-11 содержится вся информация о доходах работника за год, авансовых платежах в налоговую инспекцию, п также платежах в фонды социального и медицинского страхования.

Если Вы работали в нескольких компаниях в течении года, то каждый работодатель должен выдать вам декларацию PIT-11. На основании всех ваших PIT11 нужно будет заполнить только одну общую декларацию PIT-37.

PIT-11 — это основной документ для заполнения PIT-37.

2. Способы подачи налоговой декларации

Декларацию можно подать либо в бумажном виде в одном из офисов налоговой инспекции по месту жительства, либо подать декларацию в электронном виде через интернет.

Подача налоговой декларации через интернет в Польше появилась в 2015 году, с тех пор декларация PIT-37 может быть подана в электронном виде. Такой способ подачи декларации является самым быстрым и удобным, исключая необходимость тратить время на походы в налоговую инспекцию и простаивание в длинных очередях. Еще одним плюсом такого способа является то, что программа сама автоматически проводит все необходимые расчеты, сводя до минимума вероятность какой-либо ошибки.

Ниже приведен полный список способов, как можно подать налоговую декларацию:

  • Непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства;
  • В виде электронного документа с помощью программ для подачи деклараций;
  • Отправка в почтовом отделении Почты Польской (при отправке заказным письмом днем подачи декларации считается день отправки, обычным письмом – день получения декларации налоговой);
  • В консульстве Польши на территории страны пребывания.

Для подачи декларации через интернет электронная подпись не нужна. Верификация налогоплательщика происходит с помощью персональных данных — номера PESEL, имени, фамилии, даты рождения.
Программа для заполнения деклараций абсолютно бесплатная. Её можно скачать на сайте налоговой службы e-Deklaracje — официальное приложение для составления и подачи годовой налоговой декларации. Кроме того существуют множество аналогов такие как PIT Format или PIT Pro.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *